增值稅上期留抵稅額可以先不抵嗎

2019-11-19 20:15:17 來源:會計學堂
【導讀】:之前有人咨詢留抵稅額要如何退,關鍵點在某些篇文章中有所陳述,本文不說這個,且來看看這留抵稅額的抵扣問題,以下為增值稅上期留抵稅額可以先不抵嗎?上期留抵增值稅稅額可以抵扣嗎相關的內容,歡迎閱讀.

增值稅上期留抵稅額可以先不抵嗎

答:增值稅上期留抵稅額可以先不抵.

上期留抵增值稅稅額可以抵扣嗎

如果上月有留抵稅款,本月在報稅時,和本月進項稅相加作為本月進項抵扣.

上期留抵稅額,當然要算在本期可抵扣的進項稅額中了,留抵的意思就是留到以后會計期間抵扣.

增值稅上期留抵稅額可以先不抵嗎

留抵增值稅進項本期不能抵扣的怎么填表

一、留抵增值稅進項本期不能抵扣,可以作為下期留抵稅額,保留在期末留抵稅額項目.

二、稅務總局發布《關于調整增值稅一般納稅人留抵稅額申報口徑的公告》(國家稅務總局公告2016年第75號)對增值稅一般納稅人留抵稅額有關申報口徑進行調整.根據文件規定,申報表主表第20欄"期末留抵稅額""一般項目"列"本年累計"中有余額的增值稅一般納稅人,在本公告發布之日起的第一個納稅申報期,將余額一次性轉入第13欄"上期留抵稅額""一般項目"列"本月數"中.

三、上期留抵稅額是填制增值稅納稅申報表時所牽涉到的一項抵減項目,其實質是指上月應該繳納的增值稅為負數,也就是說增值稅的進項大于銷項后形成的差額,需要稅務局返還的部分,而作為稅局不可能將上交到國庫的稅收退出來,為解決此問題,采取的一種變通方法,同意將以前(本月之前)應退還企業的多交部分稅金轉到本月,視同本月的進項對待,可以進行抵減,為區別清楚,故在報表上特別增加"上期留抵稅額"欄次.

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