支付給關聯方的利息支出能否稅前扣除?

2019-07-05 22:41:56 來源:會計學堂
【導讀】:支付給關聯方的利息支出能否稅前扣除?利息一般是發生在借款時才會產生的,至于是否可以稅前扣除應當根據相關的規定來判斷,小編已在文中為大家進行了詳細的講解與分析,更多內容詳情請跟著小編一起來看看吧。

支付給關聯方的利息支出能否稅前扣除?

(1)企業與關聯方間的資金借貸業務,如果能夠按照稅法及其實施條例的有關規定提供相關資料,并證明相關交易活動符合獨立交易原則的;或者該企業的實際稅負不高于境內關聯方的,其實際支付給境內關聯方的利息支出,在計算應納稅所得額時準予扣除。(兩個條件具備其一即可:一是可證明交易符合獨立交易原則;二是支付利息企業的實際稅負不高于關聯方)。

比如你們公司所得稅是15%,而借款關聯方所得稅是25%,你的這個就不符合支付利息企業的實際稅負不高于關聯方這一規定。

(2)企業與關聯方間的資金借貸業務,若不滿足上述兩個條件,則其實際支付給境內關聯方的利息支出稅前扣除金額受比例限制。企業接受關聯方債權性投資與其權益性投資比例金融企業為5:1;其他企業為2:1。企業實際支付給關聯方的利息支出,不超過以下規定比例和稅法及其實施條例有關規定計算的部分,準予扣除,超過的部分不得在發生當期和以后年度扣除。

企業同時從事金融業務和非金融業務,其實際支付給關聯方的利息支出,應按照合理方法分開計算;沒有按照合理方法分開計算的,一律按其他企業的比例計算準予稅前扣除的利息支出。

支付給關聯方的利息支出能否稅前扣除?

支出的利息怎么做會計分錄?

計提時

借:財務費用

貸:應付利息

支付時

借:應付利息

貸:銀行存款

如果直接支付,不計提的話

借:財務費用

貸:銀行存款

關于支付給關聯方的利息支出能否稅前扣除的問題,小編就為大家講到這里了,是否可以稅前扣除,應當跟進相關的規定來進行處理,支出的利息怎么做會計分錄?如果閱讀了本文,還是不明白,那么咨詢一下會計學堂在線老師吧。

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